KDV tevkifatı hesaplama
Tevkifatlı faturanın bütün tutarlarını bulun: işlem bedeli, hesaplanan KDV, alıcının tevkif edeceği KDV ve satıcıya ödenecek tutar. İşlem türünü seçin; oran ve tevkifatı kimin yapacağı GİB'in KDV Genel Uygulama Tebliği'nden gelsin.
Kayıt olmadan hesaplayın Son güncelleme
Faturadaki tutarlar
3/10 tevkifat- İşlem bedeliKDV hariç, matrah20.000,00 TL
- Hesaplanan KDV20.000,00 TL × %204.000,00 TL
- Tevkifat dahil toplamİşlem bedeli + hesaplanan KDV24.000,00 TL
- Alıcının tevkif edeceği KDV4.000,00 TL × 3/10; alıcı 2 No.lu KDV beyannamesiyle ödereksi 1.200,00 TL
- Satıcının tahsil edeceği KDVSatıcı 1 No.lu KDV beyannamesinde beyan eder2.800,00 TL
Satıcıya ödenecek
Webtegra'nın ön muhasebe ekranında alış faturalarınızı, cari hesaplarınızı, tahsilat ve ödemelerinizi izlersiniz.
Aylık sabit ücret yok, sipariş başı 3 TL, KDV dahil Paketlerde 3 ay koşulsuz iade
Oranlar ve sınır GİB'in KDV Genel Uygulama Tebliği güncel metninden ve VUK Genel Tebliği Sıra No 588'den, 22 Ekim 2026 itibarıyla. Mali görüş değildir.
Kısa cevap
Kısa cevap: Tevkif edilen KDV = hesaplanan KDV × tevkifat oranı. 20.000 TL + %20 KDV'lik (4.000 TL) ticari reklam hizmetinde oran 3/10: alıcı 1.200 TL'yi tevkif edip kendisi beyan eder, satıcıya 22.800 TL öder. 2026'da KDV dahil bedeli 12.000 TL'yi aşmayan işlemlerde kısmi tevkifat uygulanmaz.
Tevkifat, KDV'nin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından vergi dairesine ödenmesidir. Kısmi tevkifat yalnız Tebliğde sayılan teslim ve hizmetlerde uygulanır. Giyim, elektronik, kozmetik gibi sıradan bir ürün satışında, Devlet Malzeme Ofisi'ne yapılan teslimler dışında, alıcı kim olursa olsun kısmi tevkifat yoktur.
Formül ve fatura
- Hesaplanan KDV = işlem bedeli (KDV hariç) × KDV oranı
- Tevkif edilen KDV = hesaplanan KDV × tevkifat oranı (ör. 3/10 = 0,3)
- Satıcının tahsil edeceği KDV = hesaplanan KDV - tevkif edilen KDV
- Satıcıya ödenecek = işlem bedeli + hesaplanan KDV - tevkif edilen KDV
Tebliğe göre tevkifatlı faturada şu altı kalem ayrıca gösterilir. Örnek reklam hizmeti için:
| Faturadaki kalem | Tutar |
|---|---|
| İşlem bedeli | 20.000,00 TL |
| Hesaplanan KDV (%20) | 4.000,00 TL |
| Tevkifat oranı | 3/10 |
| Alıcı tarafından tevkif edilecek KDV | 1.200,00 TL |
| Tevkifat dahil toplam tutar | 24.000,00 TL |
| Tevkifat hariç toplam tutar (tahsil edilecek) | 22.800,00 TL |
İkinci örnek: bir nakliyeciye 15.000 TL + KDV'ye yük taşıttınız. Oran 2/10; 3.000 TL KDV'nin 600 TL'sini siz beyan edersiniz, nakliyeciye 17.400 TL ödersiniz. Tebliğin kendi örneği (eski %18 oranıyla 3.000 TL, 5/10) araçta özel oranla aynen çıkar: 540 TL KDV, 270 TL tevkifat, 3.270 TL tahsilat.
KDV tevkifat oranları tablosu (2026)
KDV Genel Uygulama Tebliği'nin güncel metninden; her satırda tevkifatı kimin yapacağı ve Tebliğ bölümü:
| İşlem | Oran | Tevkifatı yapan | Bölüm |
|---|---|---|---|
| Ticari reklam hizmetleri | Oran: 3/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.2.15 |
| Karayoluyla yük taşımacılığı | Oran: 2/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.2.11 |
| Servis taşımacılığı (personel, öğrenci, müşteri) | Oran: 5/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.2.11 |
| Fason tekstil ve konfeksiyon, çanta ve ayakkabı dikim işleri | Oran: 7/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.2.7 |
| Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri | Oran: 9/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.2.10 |
| İşgücü temin hizmetleri (özel güvenlik dahil) | Oran: 9/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.2.5 |
| Yapı denetim hizmetleri | Oran: 9/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.2.6 |
| Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı işlemleri | Oran: 9/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.2.9 |
| Turistik mağazalara müşteri bulma ve götürme | Oran: 9/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri | Bölüm: I/C-2.1.3.2.8 |
| Yapım işleri ve birlikte verilen mühendislik, etüt-proje | Oran: 4/10 | Tevkifatı yapan: Belirlenmiş alıcılarda her tutarda; diğer KDV mükelleflerinde yalnız KDV dahil 5 milyon TL ve üzeri işlerde. | Bölüm: I/C-2.1.3.2.1 |
| Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri | Oran: 9/10 | Tevkifatı yapan: Yalnız belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.2.2 |
| Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıt bakım ve onarımı | Oran: 7/10 | Tevkifatı yapan: Yalnız belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.2.3 |
| Yemek servis ve organizasyon hizmetleri | Oran: 5/10 | Tevkifatı yapan: Yalnız belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.2.4 |
| Her türlü baskı ve basım hizmetleri | Oran: 7/10 | Tevkifatı yapan: Yalnız belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.2.12 |
| Diğer hizmetler (kamu, banka, sigorta gibi alıcılara) | Oran: 5/10 | Tevkifatı yapan: Kamu idareleri, KİT'ler, döner sermayeli kuruluşlar, meslek kuruluşları, bankalar, sigorta şirketleri, emekli sandıkları ve kalkınma ajanslarına verilen, Tebliğde ayrıca sayılmayan hizmetler. | Bölüm: I/C-2.1.3.2.13 |
| Demir-çelik ürünleri teslimi | Oran: 5/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.3.8 |
| Külçe metal teslimi | Oran: 7/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.3.1 |
| Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünleri teslimi | Oran: 7/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.3.2 |
| Hurda ve atık teslimi (istisnadan vazgeçenler) | Oran: 7/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.3.3 |
| Hurda ve atıktan elde edilen hammadde teslimi | Oran: 9/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.3.4 |
| Pamuk, tiftik, yün, yapağı, ham post ve deri teslimi | Oran: 9/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.3.5 |
| Ağaç ve orman ürünleri teslimi | Oran: 5/10 | Tevkifatı yapan: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | Bölüm: I/C-2.1.3.3.6 |
| Devlet Malzeme Ofisine yapılan diğer teslimler | Oran: 2/10 | Tevkifatı yapan: Tevkifatı Devlet Malzeme Ofisi yapar; su, elektrik, gaz gibi enerji teslimleri hariç. | Bölüm: I/C-2.1.3.3.7 |
| Tam tevkifat: yurt dışındaki firmadan hizmet, mükellef olmayandan kiralama | Oran: 10/10 | Tevkifatı yapan: KDV'nin tamamını alıcı 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan eder. Kısmi tevkifattaki 12.000 TL sınırı burada yok. | Bölüm: I/C-2.1.2 |
Belirlenmiş alıcılar, KDV mükellefi olsun olmasın: kamu idareleri ve kuruluşları, döner sermayeli kuruluşlar, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, bankalar, sigorta ve emeklilik şirketleri, mobil haberleşme işletmecileri, organize sanayi bölgeleri ve borsalar, payları Borsa İstanbul'da işlem gören şirketler, kalkınma ve yatırım ajansları gibi. Tam liste Tebliğin I/C-2.1.3.1 bölümünde. Tabloda "yalnız belirlenmiş alıcılar" yazan işlemlerde diğer KDV mükellefleri tevkifat yapmaz.
E-Ticaret satıcısı için
- Reklam: bir ajanstan ya da KDV mükellefi bir içerik üreticisinden reklam hizmeti alırken KDV dahil bedel 12.000 TL'yi aşarsa 3/10 tevkifat yaparsınız.
- Fason üretim: kendi markanızla dikim yaptırdığınız giyim, çanta ve ayakkabıda oran 7/10.
- Depo ve taşıma: depo temizliği 9/10, nakliyeciye yaptırılan karayolu yük taşıması 2/10. Yetki belgeli kargo firmalarının kargo taşımaları kapsam dışı.
- Yurt dışından hizmet: yurt dışında yerleşik bir firmadan aldığınız ve Türkiye'de yararlandığınız hizmette KDV'nin tamamını 2 No.lu beyannameyle siz beyan edersiniz (tam tevkifat).
- Satış tarafında: bir bankaya, sigorta şirketine ya da kamu kurumuna sıradan ürün satarken tevkifat yoktur (Devlet Malzeme Ofisi'ne teslimde 2/10). Bu alıcılara verdiğiniz, Tebliğde ayrıca sayılmayan hizmetlerde ise 5/10 uygulanır.
12.000 TL sınırı
Kısmi tevkifatta her işlemin KDV dahil bedeli, işlemin yapıldığı yıl için VUK 232. maddeye göre belirlenen fatura düzenleme sınırıyla karşılaştırılır. 1 Mart 2024'ten beri sabit tutar yerine bu sınır geçerli; 2026 için 12.000 TL. Örnek: 9.000 TL + 1.800 TL KDV = 10.800 TL'lik reklam faturasında tevkifat yoktur, satıcı KDV'nin tamamını tahsil eder. Aynı işin bedelini birden çok faturaya bölmek sınırı aşmayı engellemez; vergi dairesi bütünlük gösteren alımları toplar. Araçta bu durum için "aynı işin bir parçası" kutusunu işaretleyin.
Varsayımlar ve kaynaklar
- Araç, seçtiğiniz işlemin tevkifat kapsamında ve alıcının tevkifat yapmakla sorumlu olduğunu varsayar; bunu siz belirlersiniz.
- Yapım işlerinde KDV mükellefi alıcılar için 5 milyon TL şartı ve isteğe bağlı tam tevkifat gibi özel durumları araç ayrıca denetlemez.
- Tutarlar kuruşa yuvarlanır.
Bu araç bilgilendirme amaçlıdır; mali ve hukuki görüş değildir. Oranlar ve sınır 22 Ekim 2026 itibarıyla GİB'in güncel Tebliğ metninden ve Resmî Gazete'den derlendi. Tevkifat uygulamanızı mali müşavirinizle teyit edin.
Kaynaklar
- Gelir İdaresi Başkanlığı, KDV Genel Uygulama Tebliği güncel metni (I/C-2.1.2 tam tevkifat, I/C-2.1.3 kısmi tevkifat) (GİB'in 15 Nisan 2026 tarihli derlemesi, erişim 22 Ekim 2026)
- Resmî Gazete, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 588) (31 Aralık 2025, yürürlük 1 Ocak 2026)
- Resmî Gazete, 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (KDV oranları %18'den %20'ye, %8'den %10'a) (7 Temmuz 2023, yürürlük 10 Temmuz 2023)
Alış faturaları tek ekranda
Webtegra'nın ön muhasebe ekranında alış faturalarınızı, cari hesaplarınızı, tahsilat ve ödemelerinizi izlersiniz; pazaryeri siparişleri ise muhasebe programınıza aktarılır. Ön muhasebe: Kullandıkça Öde, KOBİ ve Kurumsal paketlerinde var; Mikro paketinde yok. Bağlı programlar entegrasyonlar sayfasında.
İlgili araçlar
- KDV hesaplama: KDV dahil ve hariç tutar, sepet toplamı.
- E-Ticaret stopajı hesaplama: Pazaryerinin kestiği %1 stopaj.
- Kâr marjı hesaplama: Kâr marjı, kâr oranı, hedef marjdan fiyat.
- Trendyol komisyon ve kâr hesaplama: Komisyon, hizmet bedeli, kargo, KDV ve stopaj sonrası kalan.
- Yüzde hesaplama: Yüzde kaç, yüzde artış ve azalış.
Sık sorulanlar
KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?
Önce işlem bedeli üzerinden KDV hesaplanır, sonra bu KDV tevkifat oranıyla çarpılır. 20.000 TL'lik reklam hizmetinde KDV 4.000 TL, oran 3/10: alıcı 1.200 TL'yi tevkif edip kendisi beyan eder, satıcıya 22.800 TL öder.
2026'da KDV tevkifatı sınırı kaç TL?
Kısmi tevkifat kapsamındaki işlemin KDV dahil bedeli 12.000 TL'yi aşmazsa tevkifat uygulanmaz; aşarsa tutarın tamamı üzerinden yapılır. Sınır, Vergi Usul Kanunu'nun 232. maddesindeki fatura düzenleme sınırına bağlıdır ve 2026 için 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile 12.000 TL'dir. Bedel parçalara bölünerek sınırın altında tutulamaz.
Kargo faturasında tevkifat var mı?
Karayoluyla yük taşımacılığı hizmeti alımlarında oran 2/10'dur; ancak kargo işletmeciliği yetki belgesi olan firmaların yaptığı kargo taşıma işleri kapsam dışıdır (KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.11). Anlaşmalı kargo firmanızın gönderileri için tevkifat yapmazsınız; bir nakliyeciyle yük taşıttığınızda yaparsınız.
Reklam ajansına ödemede tevkifat yapmalı mıyım?
KDV mükellefiyseniz evet: ticari reklam hizmeti alımlarında oran 3/10'dur ve reklam danışmanlığı, planlama, içerik hazırlama ve yayın da kapsamdadır. KDV dahil bedel 12.000 TL'yi aşmıyorsa tevkifat uygulanmaz.
Tevkif edilen KDV'yi kim, hangi beyannameyle öder?
Tevkif edilen kısmı alıcı sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edip öder. Kalan KDV'yi satıcı tahsil eder ve 1 No.lu KDV beyannamesinde beyan eder. Satıcının tevkifat yüzünden indiremediği KDV, Tebliğin I/C-2.1.5 bölümündeki şartlarla iade alınabilir.
Yurt dışından alınan hizmette KDV tevkifatı nasıl olur?
Türkiye'de ikametgâhı, iş yeri ya da merkezi olmayan bir firmanın Türkiye'de yararlanılan hizmetinde KDV'nin tamamını hizmeti alan beyan eder (tam tevkifat, 10/10). Bu yükümlülük için KDV mükellefi olmak da şart değildir (Tebliğ I/C-2.1.2.1).
İşler Webtegra ile ilerlesin, zamanınız ticaretinize kalsın.
Aylık sabit ücret yok, sipariş başı 3 TL, KDV dahil Paketlerde 3 ay koşulsuz iade
Hesabınız hazır