Satıcı için ne anlama geliyor?
Tevkifat yalnız KDV Genel Uygulama Tebliği'nde sayılan işlemlerde, KDV mükellefi alıcılar ya da belirlenmiş alıcılar tarafından uygulanır; fatura tutarının Vergi Usul Kanunu'ndaki fatura düzenleme sınırını aşması gerekir. Tüketiciye yapılan pazaryeri satışlarında tevkifat yoktur.
E-Ticaret satıcısının karşısına çoğunlukla bir hizmeti satın alırken çıkar: işlem listedeyse KDV'nin bir kısmını faturayı kesen yerine siz beyan edersiniz. Hangi işlemin hangi oranla listede olduğunu GİB'in tevkifat oranları tablosundan kontrol edin; örneğin listede yapım işleri 4/10, temizlik hizmetleri 9/10 oranıyla geçer.
Örnek
KDV hariç 10.000 TL'lik, 5/10 oranlı tevkifata tabi bir hizmet aldınız. KDV %20'den 2.000 TL'dir. Bunun 5/10'u, yani 1.000 TL'yi siz (alıcı) sorumlu sıfatıyla beyan edip ödersiniz; satıcıya 10.000 + 1.000 = 11.000 TL ödersiniz. Satıcı kalan 1.000 TL KDV'yi kendi beyannamesinde gösterir.
Sık yapılan hata
Tevkifatlı faturayı tam KDV ile ödemek ya da tevkifatın türünü ve oranını faturaya yazmamak. Yanlış gösterilen tevkifat, alıcının beyannamesinde de hataya yol açar; tevkifatlı faturayı kesmeden önce işlemin listedeki karşılığını kontrol edin.
Mevzuat ve kaynaklar
Kısmi tevkifat KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3'te; oranlar GİB'in tablosunda:
- KDV Genel Uygulama Tebliği (RG 26.4.2014, 28983), GİB güncel metni (erişim 22 Ekim 2026): I/B-11.1 tüketicinin iade ettiği mal; I/C-2.1.3 kısmi tevkifat.
- GİB, KDV'de kısmi tevkifat uygulamasında tevkifat oranları (Şubat 2024, erişim 22 Ekim 2026)
Bu açıklama bilgilendirme amaçlıdır; mali görüş değildir. Kendi durumunuz için mali müşavirinize danışın.
Webtegra'da
Webtegra'da fatura siparişten kendiliğinden kesilir, müşteriye ve pazaryerine iletilir; 13 e-belge sağlayıcısıyla ya da Webtegra'nın kendi e-belge hizmetiyle çalışır. E-Arşiv ve e-fatura: Kullandıkça Öde, Mikro, KOBİ ve Kurumsal paketlerinde var.
İlgili terimler ve araçlar
- KDV (katma değer vergisi), mal ve hizmet teslimlerinden alınan, satış fiyatına eklenen ve son tüketicinin ödediği vergidir.
- Devreden KDV, bir dönemde alışlarda ödenen (indirilecek) KDV'nin satışlarda hesaplanan KDV'den fazla olması hâlinde aradaki farkın sonraki dönemlere aktarılmasıdır.
- E-Fatura, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) e-fatura sistemine kayıtlı iki mükellef arasında elektronik ortamda düzenlenen, iletilen ve saklanan faturadır.
- Gider pusulası, fatura düzenleme yükümlülüğü olmayan kişilerden mal ya da hizmet satın alan işletmenin fatura yerine kendisinin düzenlediği belgedir (Vergi Usul Kanunu md. 234).
Hesaplama araçları
- KDV tevkifatı hesaplama
- KDV hesaplama: KDV dahil ve hariç tutar